Meksika'ya Dropshipping'de Sipariş Başına Maliyet: Vergi, KDV ve Müşavirlik

Meksika'ya dropshipping anlatan İngilizce rehberlerin neredeyse tamamı, 50 doların altındaki gönderilerin gümrük vergisinden muaf olduğunu yazar. Bu doğrudur ve Türkiye'den gönderdiğiniz mal için geçerli değildir. Muafiyet menşe şartına bağlıdır, ABD ve Kanada menşeli mala uygulanır.

Bu yazı, Türk menşeli malla Meksika pazarına satış yapan bir satıcının sipariş başına gerçekte ne ödediğini kalem kalem ayırıyor, sabit kalemlerin küçük siparişi nasıl bitirdiğini gösteriyor ve modelin kırıldığı noktayı hesapla veriyor.

Türk Menşeli Malda De Minimis Yok

Meksika, düşük değerli gönderiler için basitleştirilmiş bir rejim uygular. 50 doların altı gümrük vergisinden muaftır, 50 ile 117 dolar arasına %17 oranı uygulanır. Kaçırılan şart menşedir: bu rejim ABD veya Kanada menşeli mal içindir.

Türkiye'de üretilmiş bir ürün için bu eşik yoktur. Mal, tarife pozisyonunun öngördüğü vergiyi ilk kuruştan itibaren öder. Meksika ile ABD arasındaki USMCA tercihli rejimi de aynı sebeple sizi kapsamaz, çünkü Türkiye o anlaşmanın tarafı değildir.

Bu tek cümle, İngilizce kaynaklardan kopyalanmış her maliyet tablosunu geçersiz kılar. Modeli kurmadan önce doğru yerden başlamak, sonradan düzeltmekten çok daha ucuzdur.

Menşe, malın nerede üretildiğidir ve menşe kurallarıyla belirlenir. Bir ürünün birden çok ülkede işlem görmesi durumunda, menşei belirleyen şey son esaslı değişikliğin nerede olduğudur. Türkiye'de dokunan bir kumaşın Meksika'ya ABD üzerinden gelmesi menşei değiştirmez.

Bunun pratik karşılığı iki tanedir. Birincisi, tercihli rejim talep edecekseniz belgeyle talep edersiniz ve belge yoksa talep de yoktur. İkincisi, yanlış menşe beyanı bir hata değil bir beyan sorunudur; sonradan düzeltilmesi, o menşeyle geçmiş bütün işlemleri birlikte düzeltmeyi gerektirir. Bu yüzden ilk gönderide menşeyi doğru kurmak, yirminci gönderide düzeltmekten çok daha ucuzdur.

Dört Kalem, Ayrı Ayrı

"El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%."

Katma Değer Vergisi Kanunu (LIVA), 1. madde

İlk iki satır orantılıdır ve bu yüzden nötrdür. 100 dolarlık malda da 10.000 dolarlık malda da birim maliyeti değiştirmezler. Son iki satır orantılı değildir, ve modelin çalışıp çalışmayacağına onlar karar verir.

Tablodaki her kalemin dayandığı taban aynıdır ve adı gümrük kıymetidir. Gümrük kıymeti yalnız malın fatura bedeli değildir, giriş noktasına kadar olan navlun ve sigortayı da içerir. Türkiye'den gelen bir malda navlun kalemi, ABD içinden gelen bir mala kıyasla belirgin biçimde yüksektir, dolayısıyla aynı fatura bedeli üzerinden hesaplanan %16 KDV de daha yüksek çıkar.

Bu ayrıntı maliyet tablolarında sıkça atlanır. Navlunu düşürmek yalnızca taşıma faturasını değil, onun üzerine binen vergi ve KDV tutarını da düşürür. Konsolidasyonun ikinci, daha az konuşulan faydası budur.

İade maliyeti bu tabloda görünmez ve sanılandan büyüktür; Meksika'da Dropshipping İadeleri: Yerel Adres mi, Ülke Dışına Geri Çıkış mı yazısında kalem kalem duruyor.

Sabit Kalemler Küçük Siparişi Bitirir

1 adetlik gönderi de 300 adetlik gönderi de birer beyanname üretir. Müşavirlik ücreti kutu küçük diye düşmez, DTA'nın tabanı beyan edilen değer düşük diye eksilmez.

Buradan tek bir kural çıkar: birim maliyeti, ürünün fiyatına değil, aynı beyannameyi kaç adedin paylaştığına bağlıdır. Sipariş sipariş ithal edilen bir katalog, sabit kalemleri sipariş sayısı kadar öder.

DTA'nın Tabanı Ve Denge Noktası

Gümrük işlem hakkı, gümrük kıymetinin binde 8'i olarak hesaplanır ve asgari 258,91 pesodur. Bu asgari tutar, gümrük kıymeti yaklaşık 32.364 pesonun altında kaldığı sürece belirleyicidir.

Sonuç doğrudandır. Bu değerin altındaki her işlem 258,91 pesoyu tam öder. 1.200 pesoluk bir siparişte tek başına DTA, malın değerinin %21'inden fazlasını götürür. 40 siparişlik bir konsolidasyonda aynı tutar bölünür ve görünmez hale gelir.

Müşavirlik Ücreti Beyanname Başına Alınır

"En México solo un agente aduanal con patente puede presentar el pedimento."

Meksika Vergi İdaresi (SAT)

Beyannameyi sunma yetkisi patentli müşavirdedir. Ücret, malın karmaşıklığına ve beyannamedeki kalem sayısına göre işlem başına 3.500 ile 15.000 MXN arasında seyreder. Gönderi küçük diye aşağı çekilen bir kalem değildir, çünkü yapılan iş hemen hemen aynıdır: sınıflandırmak, iletmek ve gelen soruya cevap vermek.

DTA ile birlikte, bir beyanname vergiye ve KDV'ye hiç dokunmadan asgari 3.759 peso civarında bir maliyet üretir. Bölmeniz gereken sayı budur.

Müşavir seçerken dört soru işi netleştirir. Sizin ürün grubunuzda daha önce beyanname açmış mı ve hangi gümrükte. Fiyat vermeden önce hangi belgeleri istiyor, çünkü hiçbir şey istemeyen hiçbir şeyi kontrol de etmeyecektir. Ücreti nasıl alıyor: beyanname başına mı, kalem başına mı, yoksa karma mı. Ve gönderi fiziki muayeneye düştüğünde telefonu kim açıyor. Bu 4 sorunun cevabı, yıllarca her işlemde tekrarlanacak bir maliyeti ve bir hizmet seviyesini belirler.

Örnek Hesap: 60 Dolarlık 40 Sipariş

Türk menşeli malla, 60 dolarlık 40 sipariş düşünün.

• Teker teker. 40 beyanname. Yalnızca sabit kalemlerde 40 çarpı 3.759 peso, yani 150.360 peso civarı. 2.400 dolarlık malın karşısında bu hesap hiçbir yerden tutmaz.
• Konsolide. 40 adet için 1 beyanname. Aynı 3.759 peso 40 adede bölününce adet başına yaklaşık 94 peso eder. Gümrük vergisi ve %16 KDV iki senaryoda da aynıdır, çünkü orantılıdırlar.

Aradaki fark bir vergi optimizasyonu değildir. Bir işletme ile bir gösteri arasındaki farktır.

İkinci bir örnek, eşiğin nerede olduğunu gösterir. Aynı 40 adet, adet başına 60 dolar yerine adet başına 400 dolar olsaydı, gümrük kıymeti 16.000 dolara çıkar ve DTA artık tabandan değil binde 8 üzerinden hesaplanırdı. Yani sabit kalem sorunu, ucuz üründe büyük, pahalı üründe küçüktür. Meksika'ya dropshipping'i zorlaştıran şey mesafe değil, birim fiyatın düşüklüğüdür.

Türkiye'den Meksika'ya İki Yol

Türk satıcı için iki güzergâh vardır ve seçim maliyetten çok teslim vaadiyle ilgilidir.

• Doğrudan Meksika'ya. Deniz yolunda taşıma ucuzdur, süre uzundur. Mal Meksika limanına gelir, orada beyanname açılır. Sipariş bazlı satış için değil, stok besleme için uygundur.
• Önce ABD'ye, sonra kara sınırından. Mal Laredo'da bir depoya alınır, orada etiketlenip hazırlanır, sonra kara sınırından gruplanmış işlemlerle geçer. Meksikalı alıcıya teslim süresi kısalır, sabit kalemler daha çok adede bölünür.

İkinci yolda dikkat edilecek nokta şudur: mal ABD'den çıkıyor olsa bile menşei Türkiye'dir. ABD'den sevk edilmek malı ABD menşeli yapmaz, dolayısıyla de minimis ve USMCA yine devreye girmez. Menşe, malın nereden gönderildiğiyle değil, nerede üretildiğiyle belirlenir.

Süreler de kararı etkiler. Laredo ile Monterrey arasındaki yol yaklaşık 3 saattir. Yeşil ışıkta gümrüklenen bir gönderi varış deposuna 1 ile 2 iş gününde ulaşır, kırmızı ışıkta fiziki muayeneye düşen bir gönderi buna 1 ile 2 gün ekler. Türkiye'den doğrudan denizyoluyla gelen bir sevkiyatta ise süre haftalarla ölçülür.

Yani ikisi aynı işi yapmaz. Denizyolu stok besler, kara sınırı sipariş karşılar. Çoğu Türk satıcı için doğru kurgu ikisinin birlikte kullanılmasıdır: hacim denizden gelir, Laredo'da bekler, ve Meksika'ya talebe göre gruplanmış işlemlerle geçer.

Alıcı İthalatçı Olduğunda Ne Değişir

Her paketin nihai alıcı adına girdiği bir varyant vardır. Satıcının Meksika'da vergi kaydı ve ithalatçı kaydı tutma zorunluluğunu ortadan kaldırır, ve sorunu alıcıya taşır. Alıcı beklemediği bir evrak talebi ve beklemediği bir ödemeyle karşılaşır.

Hukuken çalışır, ticari olarak çalışmaz. Teslimatta ret oranı yükselir, ve her ret zaten sınırı geçmiş bir adettir. O adedi ya Meksika içinde çözersiniz ya da geri ihraç edersiniz. Bu şemayı seçmeden önce kâr marjınızın kaç reddi taşıdığını hesaplayın, çünkü çıkan sayı genellikle sanılandan küçüktür.

Alternatifi, malın Meksika'ya kayıtlı bir ithalatçı adına girmesi ve alıcıya millileşmiş stoktan teslim edilmesidir. Bu durumda alıcı hiçbir gümrük işlemiyle karşılaşmaz, satın alma deneyimi yerel bir siparişten farksızdır, ve teslimde ret oranı normal seviyeye iner.

Aradaki fark bir maliyet farkı değil, bir dönüşüm farkıdır. Sepette ödemesini yapmış bir alıcıya sonradan evrak ve ek ödeme talebi gitmesi, o siparişin iptal olma ihtimalini ciddi biçimde yükseltir. Bunu ölçmenin yolu basittir: iki şemayı 1 ay boyunca aynı üründe paralel çalıştırıp teslim edilen sipariş oranına bakmak.

Sipariş Başına Modelin Kırıldığı Nokta

Üç işaret, sipariş başına ithalattan öne stok modeline geçme vaktinin geldiğini söyler.

• Sabit kalemler, ortalama sipariş değerinin %15'ini geçiyorsa. Bu noktadan sonra her satış işletmeyi değil gümrük işlemini finanse eder.
• Aynı ürün ayda 4 defadan fazla ithal ediliyorsa. 1 beyannamenin olabileceği yerde 4 beyanname var demektir.
• Teslim vaadi 5 günün altına inmek zorundaysa. Sipariş başına gümrükleme bunu istikrarlı biçimde taşımaz, çünkü fiziki muayene ihtimali değişkendir ve onun etrafına söz verilmez.

Üç işaretin ortak noktası şudur: hiçbiri fiyatla ilgili değildir, üçü de tekrarla ilgilidir. Sabit kalemler tekrar ettikçe birikir, ve birikim tabloda tek bir satır olarak görünmediği için fark edilmesi aylar alır. Bunu yakalamanın pratik yolu, ayda kaç beyanname açıldığını hacimle birlikte takip etmektir. Hacim sabitken beyanname sayısı artıyorsa, sevkiyat partisi küçülmüş demektir ve maliyet sessizce yükseliyordur.

Malın kimin adına gireceği kararını henüz vermediyseniz, o karar bu hesaptan önce gelir ve İlk Kez Meksika'ya İthalat: Kayıt, Gereklilikler ve Gerçek Süreler yazısında ayrıntılı.

BringGo Ship Bunu Nasıl Yapıyor

BringGo Ship malı Laredo'daki depomuzda toplayıp gruplanmış işlemlerle sınırdan geçiriyor, böylece sabit kalemler her siparişte tekrarlanmak yerine çok sayıda adede bölünüyor. Ekibimiz beyannameyi patentli bir gümrük müşaviriyle koordine ediyor, geçişten önce tarife pozisyonunu fiziki malla karşılaştırıp 10 hane üzerinden doğruluyor, ve Meksika içindeki teslimatı millileşmiş stoktan yapıyor. Böylece teslim tarihi, her satışta gümrük kuyruğuna bağlı olmadan verilebiliyor.

Sık Sorulan Sorular

Malı ABD'den gönderirsem 50 dolar muafiyetinden yararlanır mıyım? Hayır. Muafiyet menşeye bağlıdır, sevk yerine değil. Türkiye'de üretilmiş mal, ABD'deki bir depodan çıksa bile Türk menşelidir.

KDV maliyet mi, geri alınabilir mi? Kayıtlı ithalatçı olup olmadığınıza ve Meksika'daki vergi durumunuza bağlıdır. Bunu modeli kurmadan önce mali müşavirinize sorun, sonrasında değil, çünkü marjı esaslı biçimde değiştirir.

Kaç adette hesap tutmaya başlar? Beyannamenin sabit kalemlerini, asgari senaryoda 3.759 peso civarını, adet başına brüt kârınıza bölün. Çıkan sayı, işlem başına asgari hacminizdir.

Kıymeti düşük göstermek DTA'yı düşürür mü? Düşürmez, ve zaten DTA'nın tabanı vardır. 32.364 pesonun altında düşük beyan hiçbir şey kazandırmaz. Ürettiği tek sonuç, fatura ile beyanname arasında bir fark olur.

Türkiye'den doğrudan mı göndermeliyim, yoksa ABD üzerinden mi? Hacim denizyoluyla gelsin, Meksika'ya geçiş kara sınırından gruplanmış işlemlerle olsun. Doğrudan gönderim taşıma maliyetini düşürür ama teslim süresini haftalara çıkarır; sipariş karşılamak için uygun değildir.

Etiketleme işini nerede yaptırmalıyım? Sınırdan geçmeden önce. Meksika'da tüketiciye satılan ürünün bilgileri İspanyolca olmak zorundadır. Malı önce geçirip sonra etiketlemek, aynı adedi iki kez elleçlemek demektir ve sabit gümrük kalemleri satılamayacak mal için çoktan ödenmiş olur.

Tarife pozisyonunu kim belirler? Beyanı müşavir hazırlar, ürünü siz bilirsiniz. Malın hangi maddeden yapıldığı, ne işe yaradığı ve nasıl sunulduğu sizin cevaplayacağınız sorulardır. Meksika tarife pozisyonu 10 haneye kadar iner ve ABD işleminden kopyalanan 8 haneli bir kod sunulmadan önce eksiktir.

Meksika'da ithalatçı kaydım yoksa satış yapamaz mıyım? Yapabilirsiniz. Malın kayıtlı bir ithalatçı adına girip size millileşmiş olarak teslim edildiği şemalar vardır ve başlangıç için mantıklıdır. Olmayan tek şey, ticari malın kimse ithalatçı olmadan ülkeye girmesidir.

Meksika'ya satışta iade yükümlülüğüm ne kadar sürüyor? Yasal garanti teslim tarihinden itibaren işler ve 90 günden kısa olamaz. Yani her sipariş için en az 3 aylık bir yükümlülük taşırsınız, ve bu yükümlülük deponuzun nerede olduğuna bağlı değildir.

Fiyatı nasıl kurmalıyım? Aşağıdan yukarı, 5 satırla: mal maliyeti, sevkiyattaki adede bölünmüş sabit gümrük kalemleri, gümrük vergisi ve KDV, Meksika içi teslimat, ve pazaryeri komisyonu. Marj bu toplamın üzerine konur. Marjı yalnız mal maliyetinin üzerine koymak, aradaki 3 satırın onu yediğini kapanışta fark etmek demektir.